Revolucionarios y denunciantes: La tributación de la riqueza
IMF Blog, February 14, 2018
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- Revolucionarios y denunciantes: La tributación de la riqueza
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- Authors: James Brumby, Michael Keen
- Published: February 14, 2018
Contexto y diagnóstico
- El elevado y creciente nivel de desigualdad es una grave preocupación; la desigualdad de la riqueza es aun peor que la del ingreso.
- Entre 1985 y 2007, el número de países de la OCDE que tributaban activamente la riqueza disminuyó de 12 a apenas 4.
- India eliminó el impuesto patrimonial en su último presupuesto.
- Estimaciones de Alstadsæter, Johannesen y Zucman:
- Aproximadamente 8% del patrimonio financiero de todos los hogares —alrededor de 10% del PIB mundial— se encuentra en jurisdicciones de baja tributación.
- Alrededor de tres cuartas partes de esa suma no están declaradas.
- En los países en desarrollo:
- Se estima que 22% del total de la riqueza financiera latinoamericana está fuera de la región.
- En África ese porcentaje es 30%.
Hallazgos sobre diseño, evasión y efectos
- El diseño del tributo está sometido a la presión de intereses creados y es propenso a exenciones que los más pudientes pueden aprovechar.
- Los ricos han sabido eludir o evadir impuestos colocando sus fortunas en jurisdicciones de baja tributación.
- Impuestos patrimoniales mal diseñados, con demasiadas exenciones o poca tributación de regalos y sucesiones, pueden causar fuertes distorsiones y recaudar poco.
- La ausencia de un impuesto patrimonial anual quizá no tenga tanta importancia si la renta del capital generada por ese patrimonio y su transferencia intergeneracional están debidamente tributadas.
- Los impuestos inmobiliarios pueden ser una modalidad de tributación valiosa, aunque imperfecta, y probablemente no tocan a las fortunas muy grandes.
Medidas prácticas y experiencias
- Perseguir las grandes fortunas:
- Un enfoque basado en el riesgo aplicado a los altos patrimonios personales, combinado con herramientas de comunicación y exigibilidad, ha resultado fructífero.
- En los últimos tres años, la tasa efectiva de imposición de la renta de los altos patrimonios personales aumentó de alrededor de 9% a 10,5% en Chile.
- Un creciente número de países están estableciendo unidades dentro de la administración tributaria dedicadas a las grandes fortunas privadas.
- Diseño del régimen tributario:
- Atención a numerosos aspectos del diseño e implementación es esencial para la eficacia.
- Tributación basada en el tipo de riqueza puede tener sentido (por ejemplo, bienes raíces).
- Sentido de responsabilidad social y confianza en el gobierno:
- Promover la responsabilidad social entre los muy pudientes mediante publicidad del impacto del gasto focalizado (por ejemplo, en educación).
- Los ricos probablemente están más dispuestos a cumplir si el gobierno es eficiente, inspira confianza y los derechos de propiedad están bien arraigados.
- Forjar coaliciones y movilización pública:
- Los medios de comunicación y la sociedad civil han destacado la evasión por multinacionales y las aparentes pérdidas del ingreso fiscal en países en desarrollo.
- El periodismo de investigación ha acentuado estas cuestiones y puede impulsar acción política.
- Administradores de patrimonio y denunciantes:
- Los intermediarios que ayudan a ocultar fortunas tienen un buen nombre que proteger; se puede aprovechar para lograr colaboración o fomentar denuncias.
- En algunos casos, los denunciantes han recibido una recompensa financiera muy sustancial.
- El sentimiento de injusticia público es un poderoso estímulo para la acción política.
- Más transparencia e intercambio de información:
- El intercambio de información tributaria entre países es una herramienta poderosa contra la no declaración de ingresos y riqueza.
- Las iniciativas lideradas por el G-20 son una estrategia notable para la tributación transnacional de la riqueza.
- Es importante que las autoridades tributarias de los países en desarrollo cosechen los beneficios del intercambio de información.
- Los organismos internacionales pueden ayudar a adaptar estas normas a los países en desarrollo y respaldar la transición hacia un régimen informativo más amplio sobre la propiedad efectiva y la riqueza global en los centros offshore.
Perspectiva y conclusiones
- Cuesta imaginar que de la noche a la mañana la tributación de la riqueza se vuelva más efectiva en los países de bajo ingreso.
- Hay razones para ser menos pesimistas que hace apenas unos años, dada la combinación de medidas administrativas, mejores diseños tributarios, mayor transparencia internacional, movilización pública y potencial colaboración de intermediarios y denunciantes.
Fuente: Revolucionarios y denunciantes: La tributación de la riqueza — James Brumby, Michael Keen; 14 de febrero de 2018
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- Forjando alianças para tributar a riqueza; Jim Brumby e Michael Keen; 13 de fevereiro de 2018
